Yürürlüğe girdi: Vergi kaçakçılığıyla savaşım kapsamında yeni düzenleme
Vergi kaçakçılığıyla mücadeleye ilişkin bildirim zorunluluğu getirilen mükelleflerin kapsamı ve bildirimlerin usul ve esasları belirlendi. Buna bakılırsa, spor kulüpleri ve kripto varlık hizmet sağlayıcılarının da aralarında bulunmuş olduğu birçok değişik nitelikteki kurum GİB tarafınca talep edildiğinde müşterilerince meydana gelen işlemlerin gerçek faydalanıcı bilgisini bildirmek zorunda olacak.
Gömü ve Maliye Bakanlığının “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 529)” Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girdi.
Tebliğle “gerçek faydalanıcı” şeklinde tanımlanan tüzel şahıs yada tüzel kişiliği olmayan teşekkülleri, nihai olarak kontrolünde bulunduran ya da bunlar üstünde nihai nüfuz sahibi olan gerçek şahıs yada kişilere bildirim zorunluluğu getirildi.
Buna bakılırsa, gerçek faydalanıcı bilgisi bildirimini, bildirim verme süresinin başladığı 1 Ağustos 2021 itibarıyla etkin olan kurumlar vergisi mükellefleri, kollektif şirketlerde şirketi temsile yetkili kimse yada ortak, eshamsız komandit şirketlerde komandite ortaklardan biri ve adi ortaklıklar adına en yüksek ortaklık payına haiz şahıs, Türkiye’de yönetim merkezi yada mukim yöneticisi olan yabancı ülkede kurulmuş trust ve benzeri teşekküllerin yöneticileri, mütevellileri yada temsilcileri vermek zorunda olacak.
Ek olarak, “Sayılı Kabahat Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun”un uygulanmasında yükümlü sayılan bankalar, finansman ve faktoring şirketleri, ana para piyasası aracı kurumları ve portföy yönetim şirketleri, zamanı yaratı, antika ve sanat eseri alım satımıyla uğraşanlar yada bunların müzayedeciliğini yapanlar, spor kulüpleri ve kripto varlık hizmet sağlayıcılarının aralarında bulunmuş olduğu birçok değişik nitelikteki kurum da Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafınca talep edildiğinde müşterileri tarafınca meydana gelen işlemlerin gerçek faydalanıcı bilgisini bildirme zorunluluğu bulunacak.
Merkezi yurt haricinde bulunan yükümlünün şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimleri GİB tarafınca talep edildiğinde müşterileri tarafınca meydana gelen işlemlerin gerçek faydalanıcı bilgisini Başkanlığa bildirecek.
Bildirim yapma yükümlülüğü getirilen kurumlar vergisi mükelleflerinin, gerçek faydalanıcı bilgisini geçici vergi beyannameleri ve senelik kurumlar vergisi beyannamesi ekinde bildirmeleri gerekecek.
Kurumlar vergisi mükellefleri haricinde kalan öteki mükelleflerle öteki kişiler gerçek faydalanıcı bilgisini her senenin ağustos ayı sonuna kadar GİB’e elektronik ortamda bildirmek zorunda olacak. Bildirime mevzu bilgilerde değişim olması halinde, değişimler bir ay içinde bildirilecek.
– Bilgiler 5 yıl saklanacak
Gerçek faydalanıcı bilgisi bildirimine mevzu edilen bilgilerin mükellefler tarafınca, bildirimin verildiği zamanı takip eden takvim yılının başından itibaren 5 yıl muhafaza edilmesi gerekecek.
Bildirilmesi ihtiyaç duyulan detayları bildirmeyen, tamamlanmamış yada yanıltıcı bildirimde bulunan mükellefler hakkında Vergi Usul Kanunu’nun ilgili ceza hükümleri uygulanacak.
Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı tarafınca yapılacak araştırma, araştırma ve internasyonal informasyon değişimiyle vergi incelemesine yetkili olanlar tarafınca yapılacak araştırma ve incelemeler sonucunda neticesinde, yükümlü ve öteki kişilerin gerçek faydalanıcı bilgisine ilişkin hatalı kayıtların bulunduğunun tespit edilmesi halinde, lüzumlu cezai işlemlerin ve sicil kayıtlarında lüzumlu değişikliklerin yapılabilmesi amacıyla GİB’e informasyon verilecek.
Gerçek faydalanıcı bilgisi verme yükümlülüğü getirilen kurumlar vergisi mükellefleri dahil tüm mükelleflerle öteki kişilerin, en geç 31 Ağustos 2021’e kadar gerçek faydalanıcı bilgisini elektronik ortamda GİB’e bildirmesi gerekecek.
